Kaip veikia individualios veiklos skaičiuoklė
Ši skaičiuoklė skirta individualios veiklos (pagal pažymą) mokesčiams apskaičiuoti 2026 metams. Įvedus metines pajamas, bus pateikiamos gyventojų pajamų mokesčio (GPM), valstybinio socialinio draudimo (VSD) ir privalomojo sveikatos draudimo (PSD) sumos, taip pat grynosios pajamos. Galima pasirinkti 30% sąnaudų atskaitymą arba faktines sąnaudas, nurodyti pensijos kaupimą, PSD draudimo statusą ir VSD atleidimą pirmaisiais veiklos metais.
2026 m. individualios veiklos mokesčių tarifai ir kas pasikeitė
Nuo 2026 m. individualios veiklos mokesčių sistema pasikeitė:
- GPM tarifas padidėjo nuo 15% iki 20%, bet mokesčio kreditas (PMK) užtikrina efektyvų 5% tarifą pajamoms iki 20 000 €.
- PMK kreditas laipsniškai mažėja nuo 20 000 € iki 42 500 € (anksčiau — iki 35 000 €).
- Progresiniai tarifai virš 42 500 €: 20% → 25% (nuo 36×VDU) → 32% (nuo 60×VDU).
- VSD — 12,52% nuo 90% MIVAP (su pensijos kaupimu — 15,52%).
- PSD — 6,98% nuo 90% MIVAP, minimali įmoka 80,48 €/mėn.
- Sodros lubos — 43 × VDU = 99 422,45 €/metus.
MMA 2026 m. — 1 153 €, VDU — 2 312,15 €.
Kas yra MIVAP ir kaip jis skaičiuojamas
MIVAP — tai metinis individualios veiklos apmokestinamasis pelnas. Jis apskaičiuojamas dviem metodais:
- 30% atskaitymas — nereikia dokumentuoti sąnaudų: MIVAP = pajamos × 70%
- Faktinės sąnaudos — atimamos realios, dokumentuotos sąnaudos: MIVAP = pajamos − sąnaudos
30% atskaitymas paprastai naudingesnis, kai faktinės sąnaudos mažesnės nei 30% pajamų — tai ypač aktualu IT specialistams, konsultantams ir laisvai samdomiems darbuotojams.
Kas yra PMK (mokesčio kreditas) ir kaip jis veikia
Pajamų mokesčio kreditas (PMK) — tai priemonė, skirta sumažinti efektyvų GPM tarifą mažas pajamas gaunantiems IV vykdytojams.
- MIVAP ≤ 20 000 €: PMK = MIVAP × 15%, efektyvus GPM = 5%
- 20 000 € < MIVAP ≤ 42 500 €: PMK laipsniškai mažėja iki 0
- MIVAP > 42 500 €: PMK = 0, taikomi progresiniai tarifai 20%/25%/32%
PMK formulė: PMK = MIVAP × (0,15 − 2/300 000 × (MIVAP − 20 000))
DUK — Dažniausiai užduodami klausimai
Kiek mokesčių moku nuo 30 000 € individualios veiklos pajamų?
Taikant 30% sąnaudų atskaitymą: MIVAP = 21 000 €, GPM = 1 190 €, VSD = 2 366,28 €, PSD = 1 319,22 €. Viso mokesčių — 4 875,50 €, į rankas — 25 124,50 €. Efektyvi mokesčių našta — apie 16,25% nuo pajamų.
Ar galiu nemokėti VSD pirmus metus?
Taip. Pirmą kartą registruojant individualią veiklą (arba pirmą kartą per 10 metų nuo 2018-01-01) galite atsisakyti VSD įmokų pirmaisiais kalendoriniais metais. Tačiau PSD įmokas vis tiek privalote mokėti. Atleidimo laikotarpiu nekaupiamas pensijų stažas ir nėra teisės į ligos ar motinystės išmokas.
Kas geriau — 30% atskaitymas ar faktinės sąnaudos?
30% atskaitymas paprastai naudingesnis, kai realios sąnaudos sudaro mažiau nei 30% pajamų — tai ypač aktualu IT specialistams, konsultantams ir paslaugų teikėjams. Faktinės sąnaudos naudingos tik kai turite didelių, dokumentuotų išlaidų (medžiagos, įranga, nuoma). Skaičiuoklė rodo abiejų variantų palyginimą.
Ar NPD taikomas individualios veiklos pajamoms?
Ne. Neapmokestinamasis pajamų dydis (NPD) nėra taikomas individualios veiklos pajamoms. Individualios veiklos pajamos yra mažinamos taikant 30% sąnaudų atskaitymą arba faktines sąnaudas, o gyventojų pajamų mokestis (GPM) yra mažinamas per mokesčio kreditą (PMK). Tačiau, jei asmuo gauna ir darbo užmokesčio pajamas, individualios veiklos pajamos didina bendrą metinę pajamų sumą, o tai gali sumažinti NPD, taikomą darbo užmokesčio pajamoms.