Kaip veikia MB mokesčių skaičiuoklė
Ši skaičiuoklė padeda mažosios bendrijos (MB) savininkui rasti optimalų vadovo atlyginimo (CPS) ir dividendų santykį, kad mokesčiai būtų kuo mažesni. Įvedus metines pajamas ir sąnaudas, skaičiuoklė automatiškai apskaičiuoja, kiek skirti CPS atlyginimui ir kiek palikti dividendams. Interaktyvus slankiklis leidžia pamatyti, kaip keičiasi mokesčiai esant skirtingiems CPS ir dividendų santykiams.
MB mokesčiai 2026 metais
MB narys-vadovas gali gauti pajamas trimis būdais, kiekvienas apmokestinamas skirtingai:
- CPS (civilinė paslaugų sutartis) — vadovo atlyginimas, apmokestinamas tik GPM (15/20/25/32%), be Sodros įmokų. Limitas — 100 000 €/metus.
- Dividendai — paskirstytasis pelnas, apmokestinamas pelno mokesčiu (0/7/17%) ir 15% GPM.
- Lėšos asmeniniams poreikiams (kodas 02) — brangiausias variantas, bet kaupia pensiją. GPM 20/25/32% + VSD + PSD.
Pelno mokesčio tarifai: 0% pirmus 2 mokestinius laikotarpius (pajamos iki 300 000 €), 7% mažoms MB (pajamos iki 300 000 €, iki 10 darbuotojų), 17% visiems kitiems.
CPS (civilinė paslaugų sutartis) — kas tai?
CPS — tai civilinė paslaugų sutartis tarp MB ir jos nario-vadovo. Pagal šią sutartį išmokamas vadovo atlyginimas, kuris yra MB sąnaudos ir mažina apmokestinamąjį pelną. CPS pajamos apmokestinamos tik GPM pagal progresinius tarifus: 15% iki 12 VDU (27 745,80 €), 20% iki 36 VDU (83 237,40 €), 25% iki 60 VDU (138 729 €), 32% virš to. Sodros įmokos nuo CPS nemokamos. Metinis CPS limitas — 100 000 € vienam nariui.
Dividendai ar CPS — kas apsimoka labiau?
Atsakymas priklauso nuo pelno mokesčio tarifo ir pajamų dydžio:
- 0% PM (naujos MB): Efektyvus dividendų tarifas — 15%. CPS 15% tarifas taikomas iki 12 VDU. Virš to — CPS brangiau (20% > 15%), todėl perteklius geriau mokėti dividendais.
- 7% PM: Efektyvus dividendų tarifas — 20,95%. CPS 20% tarifas pigesnis iki 36 VDU (83 237 €). Virš to — dividendai pigiau.
- 17% PM: Efektyvus dividendų tarifas — 29,45%. CPS pigiau net ir su 25% tarifu, todėl CPS naudojamas iki 100 000 € limito.
Skaičiuoklė automatiškai randa šį optimalų tašką ir parodo sutaupymą.
MB ar IV — ką pasirinkti?
Individuali veikla (IV) — paprastesnė forma, bet MB tampa naudingesnė esant didesniam pelnui:
- IV privalumai: paprastas administravimas, nereikia apskaitos, 30% sąnaudų atskaitymas.
- MB privalumai: ribota atsakomybė, galimybė optimizuoti mokesčius per CPS + dividendus, mažesnis efektyvus tarifas nuo ~40-45K € pelno.
- MB trūkumai: reikia buhalterio, privalomos ataskaitos, steigimo kaštai.
Palyginkite savo situaciją su IV skaičiuokle.
DUK — Dažniausiai užduodami klausimai
Kokius mokesčius moka MB 2026 m.?
MB moka pelno mokestį (0%, 7% arba 17% nuo apmokestinamojo pelno) ir GPM nuo CPS (15–32%) bei dividendų (15%). Taip pat privaloma PSD įmoka — 965,76 €/metus, jei narys nėra draustas kitur.
Koks optimalus CPS ir dividendų santykis?
Priklauso nuo pelno mokesčio tarifo ir pajamų dydžio. Esant 7% PM, CPS naudinga iki 83 237 € (36 VDU), virš to — dividendai pigiau. Esant 17% PM, CPS naudinga iki 100 000 € limito. Skaičiuoklė automatiškai randa geriausią santykį.
Ar MB narys moka Sodrai?
Nuo CPS ir dividendų — ne. Sodros įmokos mokamos tik nuo lėšų asmeniniams poreikiams (kodas 02). Tačiau privaloma minimali PSD įmoka (965,76 €/metus) taikoma, jei narys nėra draustas kitur.
Koks MB pelno mokesčio tarifas?
0% — pirmus 2 mokestinius laikotarpius (pajamos iki 300 000 €), 7% — pajamos iki 300 000 € ir iki 10 darbuotojų, 17% — virš 300 000 € arba daugiau nei 10 darbuotojų.
Ar galima mokėti tik dividendus, be CPS?
Taip, bet tai dažnai brangiau mokestiškai. Dividendai apmokestinami dvigubai — pelno mokesčiu ir GPM. CPS yra MB sąnaudos, todėl mažina pelno mokestį. Skaičiuoklės palyginimo lentelė rodo skirtumą tarp strategijų.
Kiek MB narių gali būti?
Nuo 1 iki 10 fizinių asmenų. Ši skaičiuoklė skirta vieno nario MB, kai narys yra ir vadovas — tai dažniausias atvejis (~80% visų MB).
Ar MB reikia buhalterio?
Taip, MB privalo tvarkyti buhalterinę apskaitą ir teikti finansines ataskaitas. Skirtingai nuo individualios veiklos, kurioje pakanka pajamų-sąnaudų žurnalo, MB reikalinga dvejybinė buhalterija.
Kuo skiriasi MB nuo IV?
MB turi ribotą atsakomybę (narys neatsako savo turtu), gali optimizuoti mokesčius per CPS ir dividendų derinį, bet reikalauja dvejybinės apskaitos ir finansinių ataskaitų. IV yra paprastesnė forma, tačiau samdantis asmuo atsako visu savo turtu ir negali taip lanksčiai planuoti mokesčių. Palyginkite savo situaciją su IV skaičiuokle.